美国公布2019年所得税规定：在美国投资房产如何报税？
网站简介：好房好地提供美国房产、美国房价、美国购房、海外房产投资等信息，另有专业房产投资顾问帮您解答美国投资置业的一切问题,好房好地-您的美国房产投资管家。 今年将走入尾声，展望明年，美国纳税人关心的莫过于明年的报税规定。美国国税局已公告2019年适用的所得税税级及各项抵免规定。 美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。 请注意，明年报税时适用的是2018年所得税规定，新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。 调整级距适用金额 2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下： 37%：单身应税收入超过510,300美元。（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元） 35%：单身应税收入超过204,100美元。（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元） 32%：单身应税收入超过160,725美元。（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元） 24%：单身应税收入超过84,200美元（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元） 22%：单身应税收入超过39,475美元（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元） 12%：单身应税收入超过9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元） 10%：单身应税收入低于9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元） 标准扣除额 单身：12,200美元。 夫妻合并申报：24,400美元。 家庭户主：18,350美元。 年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。 列举扣除额 医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。 州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。 房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。 慈善捐款：多60%可纳入列举扣除项目。 杂项支出：多可列举扣除总支出的2%。 替代性低税（Alternative Minimum Tax） AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。 学生贷款利息抵免 2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。 抚养子女抵税 2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。 至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。 薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit） 2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。 领养儿童税收抵免（Adoption Credit） 2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。 调高退休账户供额限制 美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。 美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。 取消强制纳保罚款 2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。 请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。 赠与税及遗产税 2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。 在美国投资房产如何报税？ 在美国买了投资房的你，准备好报税了吗？ 我是居民还是非居民？ 税法除了区分公民和非公民外，还将居民分为有居住权的外国人 (Resident Alien) 和无居住权的外国人 (Non-resident Alien)，即居民和非居民。 这点在报税时尤为重要，美国税法对居民和非居民实行两套不同法规则，各个条例对居民和非居民也各有利弊。 美国税法以绿卡检定法则和居留时间法则来认定您是否是属于税法所定义的居民： 绿卡检定法则 持有绿卡极即为美国居民。 不论实际居住美国或海外，只要您拥有绿卡，都是税法上的居民。 即使拿了绿卡之后回国做事或自己做生意，不在美国居住、工作，收入来源亦并非来自美国，仍须向美国如实报税。 居留时间法则 与移民法不同，若报税年度在美国停留不到31天，税法上认定为非居民； 若报税年度在美国停留超过31天，以“居留日”为准，居留日超过183天，在税法上认定为居民。 居留日计算公式：居留日=（当年停留日数*100%）+（去年停留日数*1/3）+（前年停留日数*1/6）。 有些人员是免于可以获得居留时间法则的豁免之外的，主要有以下几种： 外国政府人员； 持J类（交换访问学者）签证和Q类（赴美参加国际文化交流计划）签证在美任教或受训的人员； 持F类（学生）签证和M类（短期职业技能学习）签证的留学生； 短期在美参赛的专业运动员。 由于居留时间法则的存在，国内经常出入美国的生意人或家眷在中美的两地的“空中飞人”要特别注意在美停留天数，否则一不小心会出现虽然无没有居留权，却被税法认定为是美国居民的情况，将会处理起来会相当麻烦。 综上所述，税法规定所有公民、居民及在美居留超过183天的人（除免于居留时间法则的人员外）都在征税范围之内。 作为美国非居民，仅拥有美国房产，是否需要缴纳美国税？一般只作为仅持有美国房地产业主的非居民，在美国以外的收入是不需要缴纳美国的个人所得税。 租金收入，或者在出售美国房产获得收益，才需要缴纳美国所得税。 居民和非居民的租金收入如何纳税？ 美国居民一般都是全球收入征税，和美国公民一样。 他们需要每年申报一次，并申报租金收入。租金费用可抵抵租金收入，而租金净收入则按累计税率纳税。 非居民收到来自美国的房地产的租金收入一般是需要按总租金收入的30%预扣所得税。 它是对此，承租人或房地产管理公司（如果有涉及）的负有扣缴义务，即将扣完30%的税后汇款净额支付给非居民业主。 非居民收到的租金收入不需再申报年度所得税申报表。 然而，美国税法允许非居民申报年度所得税申报表，下面会做进一步解释。 当非居民外籍人士在美国投资购买房地产并出租时，便需要向美国政府申报其个人所得税 1040NR。 房产相关的开销（如物业费，房产税，水电费，维修费等）可以相应抵扣，只有净收益才需要被征收税。 假设一栋价值50万美金的房产，一年的租金收入有3万美金，扣除物业费，房地产税，基本维修，水电费，及折旧费用共2万美金，则此出租房产净收入为1万美金，符合10% 及15%两段等级税率，以2015年单身税率需缴纳1039美元的联邦个人所得税。 同时，出租房产所得的净收入也需要向所在州申报个人所得税。不同州的州税也不同。 因此，在通常情况下，如果非居民外籍人士在美国拥有出租房产收入的时候，每一年度，需要申报两份税表，一份给向联邦政府申报联邦个人所得税，一份向给房产所在州申报州个人所得税。 个人所得税的截止日为4月15日，申报上一年度一月至十二月的个人所得。 没有报税会有什么后果？ 如果纳税人欠美国政府税款，又没有在纳税截止日期内交款，他将被美国税务局罚款并征收高额利息。 美国国税局的规定是，如果美国税迟报，而且拖欠美国国税局的税款，那么会出现三种罚款：一种是未及时申报罚款，一种是未及时缴税罚款，以及滞纳金。 因故此，及时报税和交税非常重要。 对于美国非税务居民，特别是在美国境内有房产和财务投资者来说，正常申报美国税是保证其在美国财务利益不受干扰的重要因素，同时也能够保证其在美国投资所得仅被征收合理税款。 美国国税局针对非美国居民的报税问题，有详尽的解释，并且在其一切某些特定的投资方面，给予美国非居民选择如何进行税务处理的权利。 然后，正常申报非美国居民的美国所得税，被普遍认为是一种佳的处理方式，不仅能够体现非美国居民严格遵守美国法律的表现，而且还仅被征收合理的税款，这对于非美国居民来说，如果在美国境内有收入，正常进行报税，是非常正确而的处理方式。 此外，非美国居民，正常申报美国境内收入和交税，能够很大程度避免美国国税局的查税抽检税务稽查。 如果被美国国税局抽检稽查，并且被认定不按时交税或者逃税，将不仅会被课以高额罚款，甚至美国境内的财产也会受到影响。 本文素材来源于网络，如有侵权，请联系作者删除！ 上述就是美国公布2019年所得税规定：在美国投资房产如何报税？的相关回答知识，希望对您有所帮助！
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澳大利亚“阳光之州（Sunshine State）”昆士兰州地理位置优越，自然资源丰饶，投资环境良好，矿业、农业和旅游业等发达。近年来，中昆关系健康发展，经贸合作不断深化，越来越多的中资企业来到昆士兰州开展投资贸易业务，昆士兰州已成为中国对澳大利亚投资的热点地区之一。
由于介绍昆士兰州投资环境及法律法规的中文资讯较少，中方投资者对昆士兰州的投资情况缺乏必要了解，在业务拓展与投资选择的过程中遇到了诸多问题。而房产交易作为投资中占量多的标的，其相关法律资讯也为中方投资者所关注。需要注意的是，本文中所指的房产交易主要为二手房交易。
为使中方投资者，特别是澳洲新移民与房产置业者，更好地了解昆士兰州相关投资法律环境，本文将对澳洲（昆士兰州）《1974年产权法》、《1994年土地法》与《1975年外国收购与接管法》进行总结归纳，通过以下罗列的法规要点对昆州房产交易法律进行集中地介绍与分析。
一、置业昆士兰州的主要税务
1基础印花税
澳大利亚联邦政府不征收印花税。但澳大利亚各州对各类文书（即书面文件）和相关交易征收印花税。各州采用不同的印花税率，文件和交易类型不同，税率也会有所差别。如今，有些地区征收不再需要实际的书面文件来征收印花税，现多称为“交易税”。
昆士兰州的基础印花税税率表如下：
关于缴纳时间，现房与期房也有所不同，如未能在规定时间内缴纳印花税，州政府会加罚利息；如晚交印花税有特殊原因，可提出申请豁免或减免利息。
?如买的是楼花，买方需要在该房产产权注册之后的30天内交印花税。
?如买的是现房，买方需要在无条件进入合同后的30天内交印花税, 即使30天内该房产还没有成交。
2海外人士附加印花税
在2016年昆士兰州的预算案出台以后，昆士兰州政府也将从2016年10月1日起开始对海外人士征收除印花税以外的附加印花税。
昆士兰政府对海外人士的定义为非以下人士者均为海外人士:
澳大利亚公民
持有永久居留签证人士
其中新西兰公民也必须持有永久居留签证
2016年10月1日后签署交换的合同的买家需要缴纳额外3%的海外人士附加印花税。这就意味着，如果买家是2016年10月1日前签署并交换完的文件，就不需要缴纳这个额外的印花税。如果是此日期后，海外买家除了需要支付正常的印花税外，还需要支付额外3%的印花税。
我们以昆士兰州首府城市布里斯班一套60万澳元的楼花为例，取原印花税3.5%~4%取中间值3.75%，则：
?一般印花税：×3.75%=22,500澳元
?附加印花税：×3%=18,000澳元
?总印花税额为：40,500澳元
3土地税
澳洲土地税是土地所有者按照年度缴纳的税种。土地税，按字面意思拆解，即对“土地价值”所征收的税，而“土地价值”不包括地上建筑物的价值。例如投资者有一栋海边别墅价值$120万澳币，那么真正的“土地价值”可能是50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节，然后通过市政费与税单通知单通知业主。即，土地税和房屋建筑价值没有关系。
除澳大利亚北领地没有土地税外，每个州对“应纳税土地价值（Taxable Land Value）”的征缴幅度和税率是不一样的。而且，相应土地税的起征额也是不一样的。
以个人拥有总价$100万澳币的应税土地为例，如果这些土地都在一个人名下并且都在同一个州，应缴土地税如下：
二、首次置业补贴与印花税减免
与中国各大城市纷纷推出“限购令”不同，澳大利亚政府一向将“让从来没买过房子的年轻人买得起房“作为主要政策进行落实与执行。在此大背景之下，昆士兰州政府对于首次置业者的支持力度也越来越大，主要推出以下政策以鼓励并支持首次置业者安居乐业：
1首次置业补贴
首次购房补贴计划由澳洲政府投资、由OSR机构管理，旨在帮助符合条件的澳洲首次置业者去购买或者建造他们的套自住房。这个计划只针对住宅房产的购买或者建造，申请者也必须是澳洲公民或永久居民。这个补贴的数额随各个州和所购买的房屋项目而不同，多可高达2万澳元。
在2017年12月31日前签订交换的合同，昆士兰州政府将给予2万澳元的置业补贴。在物业交割过户手续完成之后，或在物业建成拿到建成证明之后，即可在12个月内向昆士兰州OSR办公室递交申请。
申请首次置业补贴的主要要求如下：
a.必须是澳洲永久居民或公民；
b.置业者年龄满18周岁；
c.不能以公司的名义购买；
d.置业者从未在澳大利亚任何州拥有房产；
e.新房合同价值不超过750,000澳元；
f.必须在成交后12个月内提出申请；
g.至少在所购物业的个12个月中连续在居住满6个月；
h.联名置业者中的任何人未曾申请过补贴；
i.联名置业者只可以申请一次，并仅限于一套物业；
j.如果在2000年7月1日之后买过房子作为投资用，而且从来没有住过此投资房，并且在2000年7月1日之前没有拥有过任何房产，同样有申请资格。
2自住（房屋）印花税减免
申请自住（房屋）印花税减免的主要要求如下：
a.置业者以个人名义购买；
b.置业者年龄满18周岁；
c.置业者在交割过户手续完成之后的12 个月内必须搬进去自住；
d.置业者入户之后的12个月内不可将房屋出售或出租；
e.置业者必须是首次购买房屋，在世界上任何地方没有拥有过房产；
f.置业者未曾申请过类似补贴。
印花税减免的幅度如下：
3自住（空地）印花税减免
申请自住（空地）印花税减免的主要要求如下：
a.置业者是首次购买空地，世界上的任何地方没有拥有过任何房产；
b.置业者购买的空地价格少于 $400,000；
c.置业者年龄满18周岁；
d.置业者承诺在空地上建筑自己的自住房；
e.置业者承诺只会在空地上建一套房子；
f.购买时，空地上没有其他建筑物的存在；
g.置业者未曾申请过类似补贴；
h.置业者必须在空地交割完以后的2年内建好房屋并入住；
i.置业者必须自住满一年，且一年内不可出售或出租。
印花税减免的幅度如下：
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什么是EB-5 “再投资”？
网站简介：好房好地提供美国房产、美国房价、美国购房、海外房产投资等信息，另有专业房产投资顾问帮您解答美国投资置业的一切问题,好房好地-您的美国房产投资管家。 美国国会近日通过了维持美国联邦政府各项政策正常延续至2018年12月21日的持续决议案(continuing resolution)，EB-5区域中心计划将再次搭车成功，获得为期两周的短暂延期。 众所周知，由于涉及EB-5签证配额的修改，中国大陆投资人EB-5排期的破解方式只能通过国会立法。而此次EB-5短暂顺延，不仅意味着EB-5国会修法再次停滞，也意味着针对中国大陆投资人的EB-5排期暂时无法得到根本性缓解。好房好地移民专家表示，随着前几年的EB-5项目即将进入密集还款期，作为排期的产物，EB-5资金“再投资”将成为2019年的美国移民热门关键词。 EB-5 “再投资”背后：排期+资金风险维持要求 自2015年5月1日起，针对中国大陆出生投资人的EB-5签证排期产生且不断延长，导致不少EB-5项目在项目借款方完成EB-5资金的使用并全额返还投资款时，项目大多数EB-5投资人的I-829申请尚未递交或得到裁决。为了符合移民局EB-5资金风险性的维持要求，就产生了再投资的概念。 根据2017年6月14日移民局发布的关于EB-5投资风险性要求的政策更新指导，就明确了EB-5投资款需维持到投资人拿到条件绿卡之日后起算的两年的要求。根据美国移民政策指示，当EB-5投资人所投资的EB-5项目到达还款期限，或开发商实施提前还款，而此时投资人的I-829还未递交，为了保证投资人的资金满足美国移民局的要求，即EB-5资金“始终处于风险之中”，投资人资金需要进行再次投资部署。 移民局官方如何定义“再投资”的规则? 移民局在政策更新指导中表示，在解除绿卡条件时会考虑投资人是否持续投资行为、是否秉持诚信原则且大体满足投资要求并持续将投资款在维持期持续投资。而投资款维持期，也明确定义为投资人持有条件永久居民身份的两年。因此，在就业机会创造已完成的情况下，由于两年条件绿卡未期满，EB-5资金处于风险状态的要求继续适用，但允许借款期满的EB-5资金由就业创造实体(JCE)还款给新商业企业(NCE)进行“再投资”的部署。 移民局还明确了再投资的具体实施规则，要求再投资必须投入到“与新商业企业业务范围相关的商业活动中(即商品或服务的交易)”，因此必须是商业性的，而非储存在银行账户里;其次，再投资的商业活动必须与新商业企业业务范围保持“一致”，例如用于向新商业企业的房地产项目提供贷款，或购买用于基础设施建设的市政债券，且再投资的资本必须存在损益风险。此外，移民局还将分析再投资是否发生在“商业上的合理期间”。 如何客观看待EB-5资金的“再投资”部署? 由于移民局对于EB-5资金风险性维持的明确要求，EB-5资金再部署需要和EB-5初始投资一样面临风险状态，导致很多EB-5投资人对再投资“谈虎色变”，并对某些EB-5初始投资项目的提前还款产生偏见，认为并非好事。 对此，好房好地移民专家表示，再投资的产生意味着原EB-5项目运作成功，开发商有绝对实力进行投资人EB-5本金的全额偿还;此外，作为排期时代下的产物，再投资的操作只有一个目的，就是保证投资人I-829可以顺利解除，后投资人拿到永久绿卡。因此，针对已完成就业创造进而取得还款的项目，对EB-5资金再投资的行为只有一个根本的初衷，就是满足美国移民局对EB-5投资人资金必须处于风险之中的要求，保障投资人对终获取绿卡诉求的利益。 值得关注的是，对子女超龄而主动放弃绿卡的投资人，再投资并不是必须的行为。根据移民律师在美国签证中心公布的审案进度的预估，在2014-2015年递件的90%投资人，其排期时间预计为1-4年左右。因此，投资人可以根据自己的移民申请进度和申请规划，作出适合自己的合理判断。 本文素材来源于网络，如有侵权，请联系作者删除！ 上述就是什么是EB-5 “再投资”？的相关回答知识，希望对您有所帮助！
